Oplossing
Communicatie van promotionele aard
Waarschuwing
Een investering in de voorgestelde financiële transactie is bestemd voor ondernemingen die belast worden tegen het gewone tarief van de vennootschapsbelasting, namelijk 25%.
Investeren in een tax shelter brengt bepaalde risico's met zich mee, met name het feit dat het fiscaal voordeel onmiddellijk maar niet definitief verworven wordt. Het wordt pas definitief als een aantal voorwaarden worden nageleefd. Alvorens te investeren, raden wij u dus aan om het prospectus te lezen en in het bijzonder alle risico’s die verbonden zijn aan deze financiële transactie (zie hieronder). Om voordeel te doen met dit product, is het noodzakelijk dat uw onderneming over voldoende belastbare gereserveerde winst beschikt in verhouding tot de beoogde investering en dat u de investering conform aan de wet boekt. Wij raden u dan ook aan om uw accountant of een financieel of fiscaal adviseur te raadplegen.
Investeren in een tax shelter brengt bepaalde risico's met zich mee, met name het feit dat het fiscaal voordeel onmiddellijk maar niet definitief verworven wordt. Het wordt pas definitief als een aantal voorwaarden worden nageleefd. Alvorens te investeren, raden wij u dus aan om het prospectus te lezen en in het bijzonder alle risico’s die verbonden zijn aan deze financiële transactie (zie hieronder). Om voordeel te doen met dit product, is het noodzakelijk dat uw onderneming over voldoende belastbare gereserveerde winst beschikt in verhouding tot de beoogde investering en dat u de investering conform aan de wet boekt. Wij raden u dan ook aan om uw accountant of een financieel of fiscaal adviseur te raadplegen.
Tax shelter is een uniek bancair product dat winstgevende vennootschappen de mogelijkheid biedt om te investeren in audiovisuele en podiumprojecten om zo een potentieel aantrekkelijk rendement te realiseren.
Een tax shelter-intekening via BNP Paribas Fortis Film Finance kadert in het Belgische stelsel (van toepassing op audiovisuele en podiumproducties), zoals bepaald in Artikel 194ter en 194ter/1 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen.
Hoe werkt het?
- U kunt op elk ogenblik intekenen om in de volgende audiovisuele en podiumprojecten te investeren die door BNP Paribas Fortis Film Finance zullen geselecteerd worden. Zodra BNP Paribas Fortis Film Finance één of meer van de door u te financieren producties heeft geselecteerd, wordt u daarvan op de hoogte gebracht en wordt het inschrijvingsbedrag van uw rekening gedebiteerd.
- Een tax shelter-intekening is een storting zonder terugbetaling op termijn, met de bedoeling de audiovisuele of podiumproductie van een producent te financieren. In ruil voor de investering,
- verbindt de producent zich ertoe om
- een vergoeding te betalen na 18 maanden;
- zijn verplichtingen na te leven om ervoor te zorgen dat de investeerder recht heeft op het fiscaal attest over de vier jaar die volgen op zijn investering;
- kan de investeerder, als de voorwaarden van de tax shelter zijn vervuld 421% van de storting fiscaal aftrekken, wat een voordeel oplevert van 105,25% van de intekening.
- Rekening houdend met alle voordelen zou u op de gestorte som een totale potentiële netto-opbrengst van 10,45% moeten ontvangen na 18 maanden (rendement blijft van toepassing tot 31/12/2022 en verandert om de zes maanden volgens de Euribor).
- U kunt al investeren vanaf 15.000 EUR. Het maximumbedrag bedraagt 475.000 EUR in 2021. De wet staat per boekjaar een belastingaftrek toe die beperkt is tot:
- de helft van de aangroei van de belaste reserves van dat boekjaar;
- met een absoluut plafond van 2.000.000 EUR in 2022 (gelieerd aan Covid maatregelen: normaal plafond is 1.000.000 EUR).
- Buiten het bedrag van de intekening worden u geen kosten aangerekend.
Risico's
De risico’s die verbonden zijn aan investeren in tax shelter, zijn beschreven in het prospectus (p. 13 tot 16 en 21 tot 29) die hier beschikbaar is. De goedkeuring hiervan door de FSMA mag niet beschouwd worden als een positief advies over het product.
Sommige voorwaarden zijn van u afhankelijk. Zo is het noodzakelijk dat uw onderneming over voldoende belastbare gereserveerde winst beschikt in verhouding tot de beoogde investering en dat u de investering conform aan de wet boekt.
- Het fiscaal voordeel en de opbrengst die hier beschreven worden, hebben betrekking op vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting met een aanslagvoet van 25%. Het rendement van een investeerder kan echter lager of zelfs negatief zijn (theoretisch tot -22,21% wanneer de investeerder wordt belast tegen een aanslagvoet van 20% of zelfs -27,38% wanneer de vergoeding niet door de producent wordt betaald). De vergoeding kan variëren afhankelijk van de datum en de duur van de investering in het financieel product.
- De gemiddelde Euribor 12m die gebruikt zal worden voor de berekening van de rentevoeten, zal het gemiddelde zijn van de Euribor 12 maanden van de laatste dag van elke maand van het kalendersemester voorafgaand aan de datum van betaling van de investering. Als de Euribor 12m negatief is, bedraagt de toegepaste rentevoet minder dan 4,50%.
- Klachten over onze beleggingsproducten en/of -diensten moeten gericht worden aan:
- BNP Paribas Fortis nv - Klachtenbeheer (1QA8D) - Warandeberg 3, 1000 Brussel;
- de Consumentenombudsdienst (Ombudsfin) via https://www.ombudsfin.be/nl/particulieren/home.
Als u twijfelt over deze risicofactoren of de toereikendheid van deze investering in relatie tot uw financiële situatie raden we u aan om een financiële of fiscale deskundige te raadplegen.
Bovendien moet de producent nauwgezet de bepalingen van de tax shelter-wetgeving respecteren om ervoor te zorgen dat het fiscaal voordeel definitief verworven wordt. Dat wil zeggen dat hij u over de 4 jaar die volgen op uw investering een fiscaal attest moet geven.
BNP Paribas Fortis Film Finance garandeert dat de producent u het fiscaal attest in kwestie zal bezorgen. Wij hebben in dit kader de noodzakelijke procedures en controles ingebouwd, in het bijzonder om te garanderen dat de projecten effectief worden uitgevoerd en de nodige Belgische uitgaven worden gegenereerd. Als dit niet het geval was, of als een gefinancierd project om een andere reden niet zijn volledig fiscaal attest ontvangt, garandeert BNP Paribas Fortis Film Finance dat u een vergoeding krijgt.
Naast de risico's eigen aan een tax shelter-investering, blijven ook de risico's die inherent zijn aan elke belegging/investering van toepassing. Voor alle duidelijkheid sommen we ze hieronder op en beschrijven we dit specifieke geval uitvoerig:
- Risico’s verbonden aan de producenten en aan hun operationele capaciteit (om films,… te draaien) en financiële capaciteit (om al dan niet de voorziene interesten te betalen).
- Risico's met betrekking tot de emittent en zijn financieel vermogen of concurrentievermogen. In dit geval: enerzijds het risico dat de emittent niet langer bekwaam is om de bedragen verschuldigd aan de investeerders, te betalen of zijn verplichtingen m.b.t. de door hem voorgestelde garanties te vervullen en anderzijds het risico dat de emittent niet langer in staat is om voldoende projecten aan te trekken.
- Risico's met betrekking tot het aanbod en het vermogen van de emittent om het project tot een goed einde te brengen. In dit geval: risico dat het gebrek aan succes van het aanbod de afwerking verhindert, als het onmogelijk is om een selectie van audiovisuele en podiumproducties te maken die vallen onder de minimumcriteria.
- Risico's eigen aan de sector. Het gaat in het bijzonder om risico's die een impact kunnen hebben op de afwerking van een audiovisuele of podiumproductie. Algemeen kan een ongunstige evolutie van de Belgische audiovisuele en podiumproducties het moeilijk maken om producties te vinden die voldoen aan de selectiecriteria van de emittent.
- Diverse risico's, het risico dat een wetswijziging de tax shelter-investering minder aantrekkelijk zou kunnen maken.
Voordelen
- Het wettelijk hoogst mogelijke rendement (onder voorbehoud van de hierboven beschreven risico’s):
- In het jaar van de intekening mag u 421% van uw inbreng fiscaal vrijstellen. Dit betekent dat de belastingvermindering die het gevolg is van die aftrek uw volledige inbreng financiert en dat u bovendien een potentieel (fiscaal) nettorendement van 5,25% op uw inbreng realiseert.
- Na 18 maanden ontvangt u een bijkomende vergoeding op basis van een jaarlijkse rente van 4,5% + gemiddelde Euribor 12m.
- De totale opbrengst na 18 maanden bedraagt dus 10,45% (van toepassing tot 31/12/2022), en ligt vast van bij de intekening.
- Met de nodige veiligheid:
- Door een contract te ondertekenen met producenten via de tussenpersoon BNP Paribas Fortis Film Finance, dochter van BNP Paribas Fortis, profiteert u maximaal van alle voordelen van de tax shelter-wetgeving.
- BNP Paribas Fortis Film Finance garandeert dat u binnen de wettelijke termijn het fiscale attest ontvangt of dat u wordt vergoed voor alle gevolgen van een ontoereikend of ontbrekend attest.
- Een tax shelter-intekening kan perfect gecombineerd worden met voorafbetalingen van belastingen.
- Extra's: u kunt genieten van bijkomende voordelen zoals uitnodigingen voor avant-premières, voorstellingen en/of dvd's.
Nuttige link(s)
Covid-19-Crisis
De maatregelen die de Belgische regering heeft genomen in het kader van de strijd tegen de wereldwijde pandemie van Covid-19, met name de quarantainemaatregelen, hebben en zullen gevolgen hebben voor de audiovisuele sector en de podiumkunsten: opnames worden onderbroken, repetities voor optredens gaan niet door, films komen niet uit, premières vinden niet plaats… allemaal evenementen die van invloed kunnen zijn op de voltooiing van projecten die al in productie zijn, en de realisatie van de uitgaven die eraan verbonden zijn.
Om de mogelijke gevolgen van deze vertragingen te compenseren, staat de wet van 20 mei 2020 het toe om 12 maanden langer uitgaven voor een project te doen als de betrokken producent kan aantonen dat hij directe schade heeft geleden als gevolg van de door de federale overheid opgelegde maatregelen in het kader van de strijd tegen het coronavirus. In dat geval wordt ook de periode om het fiscaal attest te verkrijgen verlengd (verhoogd tot 5 jaar).
Tegelijkertijd wordt de lancering van nieuwe projecten vertraagd door dezelfde maatregelen die bijvoorbeeld filmopnames of het starten van repetities verhinderen, wat een impact zal hebben op het tijdsschema van de behoeften van het tax shelter-fonds of op het totaal van de behoeften van de producenten. Dat zou kunnen betekenen dat een potentiële investeerder zou geen project kunnen vinden om erin te investeren.
Ten slotte zou de crisis gevolgen kunnen hebben voor de financiële gezondheid van bepaalde producenten, wat de voltooiing van de projecten van de betrokken producenten in het gedrang zou kunnen brengen.
De verbintenis van BNPPF Film Finance om de verplichtingen van de producent tot afgifte van een fiscaal attest en een vergoeding onvoorwaardelijk en hoofdelijk te garanderen, is echter onder alle omstandigheden geldig.
Meer weten?
Contacteer uw relatiebeheerder om dit te bespreken. Nog geen klant? Contacteer ons.